关于日照市2020年度市级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告 

——2021年8月26日在日照市第十八届人民代表大会

常务委员会第三十八次会议上

市审计局局长  田  英

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我受市政府委托，根据《审计法》及相关规定，报告2020年度市级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

今年的预算执行审计，围绕市委和上级审计机关确定的各项重点任务，深化党建引领，加强市县联动，推进审计改革创新，关注重大政策落实、财政资金绩效、公共财政风险，加大对“六稳”“六保”相关政策、项目和资金的审计力度，充分发挥审计监督保障作用。

审计结果表明，2020年，全市坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实省委、市委各项工作安排，在市人大及其常委会依法监督下，统筹疫情防控和经济社会发展，重大政策措施落地见效，民生事业持续改善，经济社会平稳健康发展。财政部门进一步加大组织收入的工作力度，保障了民生和社会事业各项开支，财政体制改革进一步深化。

——一般公共预算收入逐年递增，民生支出成效显著。2020年全市一般公共预算收入176.3亿元，较上年增长3.5%。推动民生实事落实，2020年全市民生支出232.12亿元，占当年一般公共预算支出的81%，城乡居民医疗保险等标准持续提高。整合涉农资金26.71亿元，全面支持乡村振兴战略实施。

——聚焦重点打赢“三大攻坚战”，重点领域保障有力。全市投入财政扶贫资金4.2亿元，持续加大对重点扶贫区域的帮扶，脱贫攻坚战圆满收官；全面完成“十三五”节能减排任务，市区PM2.5改善率全省第一；严控政府债务增量、消化存量，全市政府综合债务率居于合理区间。全力保障疫情防控，全市公共卫生支出增长63.2% ；抗疫特别国债等直达资金20.3亿元全部直达基层，直接惠企利民；上级转移支付和政府专项债券资金229.8亿元，统筹用于全市重点项目建设。

——“治已病、防未病”，审计整改力度不断加大。针对2019年度审计工作报告反映的问题，有关部门单位制定完善制度42项，统筹盘活存量资金1.04亿元、上缴国库6522.18万元、促进资金拨付1.53亿元。截至2021年6月，整改率95.5%。对尚未整改完毕的问题，有关部门将持续进行跟踪督促。

一、财政管理审计情况

对市财政局具体组织市级预算执行、编制决算草案及履行财政管理相关职责等情况进行了审计。2020年市级一般公共预算总收入129.1亿元，总支出128.9亿元，结转0.2亿元。市级政府性基金总收入284.8亿元，总支出254.7亿元，结转30.1亿元。市级国有资本经营预算总收入1.29亿元，总支出1.29亿元，收支平衡。市级社会保险基金收入50.7亿元，支出52.9亿元，当年收支结余-2.2亿元，年末滚存结余43亿元。审计发现以下问题：

（一）管理及执行方面

1．部分项目预算执行率低。至2020年底，有12家单位、16个项目预算执行率低于50%，未支付金额2380.94万元，其中4家单位的7个项目执行率为零，涉及资金1314.19万元。

2．部分转移支付资金分配管理不规范。一是8项中央转移支付资金8516.48万元，未在规定期限内下达；二是通过6家市直部门，向区县拨付省以上转移支付资金141.24万元。

3．2020年部门决算编制系统汇总数据不完整，涉及2家单位、预算5674.7万元。

4．有关信息公开不及时。一是未公开2019年、2020年市级政府购买服务计划；二是未公开2020年专项资金目录信息。审计期间已整改。

5．生态文明建设奖补资金政策执行不到位。市财政应收取各区县的2019年度污染物排放调节资金中，有4937万元采取直接抵顶的方式留在各区县自行安排使用，不能有效监管用于污染防治工作情况。

（二）非税收入征收管理方面

1．欠征土地出让金及滞纳金6.93亿元。至2020年底，市本级欠征4家单位土地出让金及滞纳金6.93亿元；2021年6月底，已补征6.61亿元。

2．缓缴期满后欠征城市基础设施配套费。至2020年底，有10个项目办理了缓缴手续，缓缴城市基础设施配套费1.67亿元；至2021年6月底，其中有9个项目超出缓缴期限，欠缴1.39亿元。审计期间已收回1220.52万元。

3．部分单位非税收入上缴不及时。抽查发现，4家单位非税收入382.44万元未及时上缴财政。

4．调查1个县非税收入征收管理情况，存在以下问题：欠征土地出让金2616.5万元，划拨土地收入4.05亿元未纳入政府性基金预算管理，截留耕地开垦费6450.5万元。

（三）预算绩效管理方面

1．全面实施预算绩效管理方面。一是8个新增项目未开展事前绩效评估，3个项目未设定绩效目标；二是1个项目未按规定开展绩效自评，25个项目绩效自评不准确、不客观。

2．财政资金绩效管理方面。一是财政代管户资金闲置651.08万元，涉及市直17家单位357.66万元、1个区7家单位293.42万元，审计期间已进行整改；二是有5个项目资金拨付不及时或未及时发挥效益，涉及3994.48万元；三是2个区县医疗卫生专项资金2519.61万元未拨付。

二、市级部门单位预算执行审计情况

对108家一级预算单位预决算数据进行分析，延伸审计（调查）部门单位33家，发现以下问题：

（一）部门单位预决算编制不完整、不准确。一是2家部门单位上年结转结余资金1803.21万元，未纳入2020年度预算；二是1家部门单位决算数据不准确，涉及收入188.04万元、支出46.96万元。

（二）部门预算执行不规范。一是受疫情等因素影响，市直部门单位2020年度总体预算执行率为93.81%，较上年下降1.34%。二是个别部门执行预算不严格，涉及2家单位、1200万元。三是有5家单位的政府采购预算与资产配置计划不衔接，涉及采购额155.29万元。

（三）个别部门单位落实过“紧日子”等要求还不到位。涉及3家单位、资金64.53万元。

三、政策落实及重点民生项目审计情况

（一）疫情防控政策执行和资金管理使用审计情况。审计各类资金5.72亿元，延伸调查部门单位80余家。从审计情况看，各部门单位认真贯彻落实疫情防控各项决策部署，不断规范管理，保障了疫情防控工作的顺利进行。但还存在采购支出入账不及时、捐赠信息统计不及时等问题。审计期间，有关单位主动整改问题6项。

（二）新增财政资金及政府专项债券审计情况。对新增财政资金和政府专项债券138.41亿元进行了全程跟踪审计，发现以下问题：

1．新增财政资金管理使用方面，有3个项目建设手续不完备或实施缓慢；存在资金未按规定时间支付或转至预算单位实有资金账户等问题，涉及资金6506.1万元。

2．政府专项债券管理使用方面，有3个项目先施工、后立项，4个项目建设手续不完备，4个项目建设进度缓慢，1个项目资金支付不及时。

（三）社会养老服务审计情况。对养老服务机构运行和补助资金情况进行审计调查，发现以下问题：

1．资金分配使用不到位、不规范。一是2020年需拨付日间照料中心和农村幸福院运行奖补资金189万元，当年安排12万元。资金缺口已列入2021年部门预算。二是向不符合资质要求的1家敬老院分配资金28.6万元。三是应向5家养老服务机构发放的市级补助资金74.92万元，在各区县财政闲置，未及时收回统筹使用。审计期间已整改。

2．资金拨付不及时。一是3个区县财政未及时拨付8家养老机构等级评定奖补资金54万元，审计期间已拨付到位。二是至2021年5月底，3个区县为民办实事养老项目资金477万元未拨付到位。

3．部分项目未发挥作用。至2021年5月底，有5家机构未投入运营。

（四）基层医疗卫生服务能力建设审计情况。对2个区县进行审计调查，发现以下问题：一是院前医疗急救站点存在数量设置不达标、布局不合理等问题。二是县级医疗机构空岗率较高，乡村医生队伍专业水平不足。三是部分乡镇卫生院收支缺口较大。 

四、公共投资和公共资源（资产）管理审计情况

对城建计划落实、重点工程项目建设及绩效管理情况等进行了审计。其中开展竣工决算审计项目21个，全程跟踪审计项目7个、跟踪金额100.01亿元，节约财政资金2.48亿元。发现以下问题：

（一）部分城建计划工程未如期开工建设。至2021年6月底，有4项城建工程未根据2020年城建计划如期开工。

（二）工程建设管理不规范。

1．建设程序管理方面，4项城建工程先施工后招标，2个项目建设手续办理滞后，部分项目竣工决算、验收不及时。

2．工程款管理方面，9个项目超拨工程款726.1万元，119个已结算项目、1.05亿元工程款未及时结转。

3．个别项目未及时发挥效益，有价值248.4万元的设施及设备闲置。

（三）地下综合管廊管理亟待规范。对地下综合管廊（以下简称管廊）进行专项审计调查，至2020年底，全市累计投资14.6亿元，建成管廊93.61公里，主要用于敷设供热、电力、供水、通信管线。发现以下问题：

1．使用率不高、管理不够规范。全市建成的48条管廊，管线入廊的有25条，使用率52.08%。

2．部分管廊缺乏统一管理和维护，存在安全隐患。抽查的13条未运营管廊不同程度存在积水，其中6条管廊已安装电力管线，火灾隐患高；有的已运营管廊未安装排水、通风、消防等设备。

3．我市未出台管廊管理办法，缺少有关管线入廊、运营和维护的具体政策。

五、国有企业监管及改革推进审计情况

围绕重点改革事项推进情况，对5家国有企业进行了审计调查。主要发现以下问题：

（一）有的企业法人治理结构不健全。存在以党委会代替董事会、未设立专门委员会或专门委员会未真正发挥作用等问题，未全面建立起各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡的公司治理机制。

（二）混合所有制改革质量不高。调查企业的混改领域多集中于传统产业，以投资新设和产权转让为主。部分混改企业股权结构不合理、权责关系不清晰、内部激励约束手段不完善。

（三）部分企业盈利能力不高。2017年至2020年，5家企业规模均有不同程度增长。部分企业资产规模增幅较大，但企业利润率或净资产收益率逐年降低；部分企业持续亏损，个别企业亏损严重。

（四）风险管控不到位。调查的企业普遍存在债务规模大、资金支付压力大、对外投资收益低，相互担保连带责任风险大等问题。

六、审计发现问题的处理情况

对于审计发现的问题，审计部门依法出具了审计报告，下达了审计决定，对涉嫌违纪违法的问题，按照程序进行移送。2020年7月至2021年6月，共移送案件线索7起，涉及处理人员23人、资金8265.94万元，主要是落实中央八项规定精神、资金分配管理、招标采购等方面问题。

七、下步审计工作意见

（一）加强精细化管理，提升财政管理水平。一是规范非税收入管理，进一步提高财政收入质量。二是规范共同财政事权转移支付管理，推动全市基本公共服务均等化。三是严控一般性支出，将政府过“紧日子”等要求落实落地。

（二）强化绩效理念，全面推进预算绩效管理。一是夯实财政及部门单位在预算绩效管理中的主体责任，切实做到“用钱必问效，无效必问责”。二是加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。加大对政策措施落实相关资金、公共资产、公共资源、政府投资的预算绩效管理，推动政策更好落实落地，打造“政府有投资、社会有效益、财政有收入”的良性闭环。

（三）坚持底线思维，把风险防范摆在更加突出的位置。深入分析财政、国企运行特点，关注库款保障水平、政府综合债务率等指标变动情况，增强防范风险的敏感性、前瞻性、预判性，及时揭示和防范各类风险隐患，筑牢经济安全运行底线。

（四）构建长效机制，推动审计查出问题整改。一是坚持揭示问题与推动解决问题相统一，完善审计查出问题整改长效机制，落实问题整改对账销号制度。二是严格查处国有资产流失、违反中央八项规定精神等方面违纪违法问题，严肃追责问责。三是深刻剖析问题产生的体制、机制、制度等方面的原因，促进深化改革和规范管理，切实发挥“治已病、防未病”作用。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员，2021年是“十四五”规划开局之年，也是日照“蝶变”起步之年，在中共日照市委的坚强领导下，在市人大的监督和支持下，面对新的历史征程，我们将继续做好监督与服务的结合文章，为国护财、为民护利，助力资金提质增效，助推政策落实落地，为加快建设现代化海滨城市贡献力量！

关于日照市2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告解读